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第1章　财政概论1

第一节　财政的基本概念1

一、财政现象1

二、财政的产生2

三、财政的概念4

第二节　财政的基本特征6

一、财政分配以政府为主体7

二、财政分配一般具有强制性7

三、财政分配一般具有无偿性7

四、财政分配一般具有非营利性8

第三节　财政的基本职能9

一、优化资源配置职能10

二、调节收入分配职能14

三、稳定经济增长职能16

思考题19

自测题19

第2章　财政与经济运行21

第一节　社会总产品分配原理21

一、马克思主义分配原理的理论与实践21

二、我国财政参与社会总产品的分配过程23

第二节　财政在社会再生产中的地位24

一、财政与生产的关系25

二、财政与交换的关系26

三、财政与消费的关系27

第三节　财政在国民收入分配中的地位28

一、财政分配与工资分配的关系28

二、财政分配与价格分配的关系30

三、财政分配与信贷分配的关系31

四、财政分配与企业财务分配的关系32

思考题34

自测题35

第3章　财政收入37

第一节　财政收入概述37

一、财政收入的概念37

二、财政收入的来源37

三、财政收入的规模39

四、财政收入的形式40

五、财政收入的原则41

第二节　国有资产收入42

一、国有企业利润上缴收入42

二、国有资产股息和红利收入42

三、国有资产租赁收入43

四、国有资产承包上缴利润收入43

五、国有资产产权处置收入43

第三节　国家债务收入44

一、国债概述44

二、国债管理46

第四节　其他财政收入49

一、事业收入49

二、规费收入49

三、罚没收入50

四、其他收入50

思考题51

自测题51

第4章　财政支出53

第一节　财政支出概述53

一、财政支出的意义53

二、财政支出的分类54

三、财政支出的原则55

第二节　经常性支出56

一、国防支出57

二、行政管理支出57

三、文化、教育、科学、卫生支出58

四、社会保障支出59

第三节　建设性支出61

一、基本建设投资支出61

二、增拨流动资金支出63

三、发展农业支出64

第四节　财政补贴支出64

一、财政补贴的性质64

二、财政补贴的作用65

三、财政补贴的内容65

四、财政补贴改革66

第五节　政府采购制度67

一、政府采购制度概述67

二、政府采购制度的主要内容68

三、我国的政府采购制度69

思考题73

自测题73

第5章　财政管理75

第一节　财政管理体制75

一、财政管理体制概述76

二、财政管理体制的形式79

三、现行财政管理体制80

第二节　国家预算管理84

一、国家预算概述84

二、国家预算管理的形式86

三、国家预算管理的内容90

第三节　国有资产管理94

一、国有资产管理概述94

二、国有资产管理的范围和内容95

三、国有资产管理体制97

第四节　财政政策100

一、财政政策概述100

二、财政政策的构成要素102

三、我国的财政政策106

思考题110

自测题110

第6章　税收概论113

第一节　税收的概念、特征、作用及分类113

一、税收的概念113

二、税收的特征114

三、税收的作用114

四、税收的分类115

第二节　税收制度116

一、税收制度的概念116

二、税收制度的构成要素116

三、税制结构119

四、我国现行的税制结构120

第三节　税法体系121

一、税收法律规范性文件的分类121

二、税收法律规范性文件的法律效力123

思考题124

自测题124

第7章　流转税类126

第一节　增值税126

一、增值税的概念、特点及类型126

二、增值税的计税原则及计税方法128

三、现行增值税制度130

第二节　消费税136

一、消费税的概念、特点及作用136

二、现行消费税制度137

第三节　营业税141

一、营业税的概念及特点141

二、现行营业税制度142

第四节　关税146

一、关税的概念及分类146

二、关税的特点及作用147

三、现行关税制度147

思考题153

自测题154

第8章　所得税类156

第一节　企业所得税156

一、企业所得税法概述156

二、现行企业所得税159

第二节　个人所得税164

一、个人所得税概述164

二、个人所得税制度166

思考题176

自测题176

第9章　其他税类178

第一节　资源税类178

一、资源税178

二、土地增值税180

三、城镇土地使用税183

四、耕地占用税184

第二节　财产税类185

一、房产税185

二、契税187

第三节　行为税类188

一、印花税188

二、城市维护建设税190

三、车船使用税191

四、车辆购置税193

第四节　烟叶税193

一、开征烟叶税的背景及意义193

二、烟叶税制度194

思考题195

自测题195

第10章　税收征收管理197

第一节　税务管理197

一、税务登记197

二、账簿和凭证管理201

三、发票管理203

四、税控装置管理206

五、纳税申报制度208

第二节　税款征收210

一、税款征收方式和期限210

二、税款征收的行政保障212

三、税款的减免213

四、税款的退还214

五、税款的清欠214

六、税款的追征217

第三节　税务检查217

一、税务检查的职权和要求217

二、税务检查的程序218

第四节　法律责任222

一、税务违法及处罚概述222

二、税务违法的种类222

三、税务违法的处罚标准224

四、税务违法处罚的程序226

第五节　税务行政复议与诉讼228

一、税务行政复议228

二、税务行政诉讼229

三、税务行政复议与诉讼的案例分析230

思考题231

自测题231

第11章　国际税收235

第一节　国际税收概述235

一、国际税收的概念235

二、国际税收的产生与发展236

第二节　国际重复征税及其减除方法237

一、税收管辖权237

二、国际重复征税238

三、消除国际重复征税的基本方法240

第三节　国际逃税、避税途径及防止措施241

一、国际逃税和避税的主要途径242

二、国际逃税和避税的防止措施244

第四节　国际税收协定246

一、国际税收协定及其产生的原因246

二、国际税收协定的基本内容247

三、我国签订的国际税收协定249

思考题252

自测题252